Zmiany w przepisach PIT i VAT dla przedsiębiorców od 2017 r.

27.04.2017 Prowadzenie działalności
Oceń 0.00/5 (0)
Ekspert
Krzysztof Ulicki główny księgowy
firma: DOMINUS GRUPA DORADCZA SP. Z O.O.

Napisz do eksperta
Krzysztof Ulicki

DOMINUS GRUPA DORADCZA SP. Z O.O.

Określ temat i opisz czego chcesz dowiedzieć się od eksperta.
Odpowiedź zostanie wysłana na Twój adres e-mail.

 
 

Początek nowego roku wiąże się dla przedsiębiorców z nowymi przepisami podatkowymi. Od stycznia 2017 roku obowiązują zmiany m.in w ustawach o PIT i VAT, które z punktu widzenia przedsiębiorców wprowadziły wiele ważnych nowelizacji dotyczących prowadzenia firmy. Artykuł opisuje najważniejsze z nich, o których warto, aby wiedzieli wszyscy przedsiębiorcy.

VAT – jakie zmiany od 2017 roku ?
 

1.Elektroniczne składanie deklaracji VAT

Jeszcze nie od tego roku, ale już od 2018 roku wszyscy przedsiębiorcy będą zobowiązani do składania deklaracji VAT elektronicznie. Od stycznia 2017 roku dotyczy to prowadzących działalność gospodarczą, którzy:

 

2. Likwidacja możliwości kwartalnego rozliczenia VAT

Rozliczać kwartalnie VAT od 2017 r. mogą tylko mali podatnicy oraz przedsiębiorcy, którzy założyli działalność przed 30 września 2016 roku. Przedsiębiorcy, którzy otworzyli firmę po tej dacie, mają obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT.

 

3. Zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego

Od początku 2017 limit zwolnienia podmiotowego (brak obowiązku rejestracji podatku VAT, bez względu na osiągane przychody) został zwiększony do 200 000 zł (z dotychczasowych 150 000 zł). Z podwyższonego limitu będą również mogli skorzystać podatnicy, których łączna wartość sprzedaży w 2016 r. była wyższa niż 150.000 zł i nie przekroczyła 200.000 zł.
 

4. Nowa ulga podatkowa na działalność badawczo–rozwojową

Bardzo innowacyjną zmianą dla przedsiębiorców od 2017 roku jest ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową. Co należy do kosztów, które uprawniają do skorzystania z takiej ulgi?

Warunkiem skorzystania z ulgi badawczo rozwojowej jest poniesienie wydatków mieszczących się w ustawowo zdefiniowanej działalności badawczo-rozwojowej. Działalność badawczo-rozwojowa oznacza tu działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

Dowiedz się więcej z artykułu "Zwiększenie innowacyjności polskich firm - ulga podatkowa b+r coraz większa"

5. Zmiana limitu przychodów, dotyczącego prowadzenia Podatkowych Ksiąg Przychodów i Rozchodów (PKPiR)

Limit zobowiązujący do prowadzenia ,,ksiąg rachunkowych” został podniesiony z 1 200 000 euro do 2 000 000 euro netto. Wyższy limit obejmuje także przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o ryczałt – próg przychodu został podniesiony ze 150 000 euro do 250 000 euro.

 

6. Nowe warunki szybszego zwrotu VAT

Kolejna ważna zmiana polega na nowych warunkach skracania terminu zwrotu różnicy podatku do 25 dni. Projekt zakłada, że skracanie terminu zwrotu różnicy VAT do 25 dni będzie możliwe, jeżeli:

Dowiedz się więcej z artykułu " Nowelizacja VAT-cz1".

 

PIT – jakie zmiany od 2017 roku?

 

 

1. Korzystne zmiany w PIT dla niektórych twórców

Istotne zmiany w PIT dotyczą kosztów uzyskania przychodów z tytuły przeniesienia majątkowych praw autorskich oraz praw pokrewnych. Obecnie koszty uzyskania przychodów z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności (np. wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, etc.) wynoszą 50% uzyskanego przychodu. Natomiast z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, 50% przychodu uprzednio pomniejszonego o składki ZUS. Wysokość rocznych kosztów jest jednak limitowana do wysokości 42 764 zł. Koszty przekraczające limit nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

 

Od 1 stycznia 2017 roku limit ten nie dotyczy przychodów osiąganych przez twórców i artystów (aktorów, reżyserów, scenarzystów, artystów malarzy, rzeźbiarzy, muzyków, fotografików itp.) Ze zniesienia limitu skorzystają przede wszystkim artyści, których przychody przekraczają rocznie wysokość 85 528 zł. Zapłacą oni mniejsze podatki o połowę od przychodów uzyskanych powyżej tej kwoty.

 

2. Nowe zasady cen transferowych

Znowelizowane przepisy precyzują i rozszerzają zakres dotychczasowych obowiązków dokumentacyjnych dotyczących cen transferowych.

ważne
Ceny transferowe są cenami, po których przedsiębiorstwo przekazuje towary oraz dobra niematerialne lub świadczy usługi powiązanym przedsiębiorstwom.

Celem najnowszych zmian w tym zakresie jest uszczelnienia systemu podatkowego tak, aby utrudniać wyprowadzanie zysków za granicę (za pomocą cen transferowych). Szereg zmian wobec cen transferowych jest bardzo obszerny, najważniejsze z nich to:

 

 

3. Limit zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów transakcji gotówkowych

Podatnicy PIT prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą oraz podatnicy CIT nie zaliczą do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność została uregulowana. Limit został obniżony z 15 000 euro do 15 000 zł.

Dowiedz się więcej z artykułu "Limit płatności gotówkowych a koszty uzyskania przychodów".

4. 15 % stawki CIT dla małych podatników

Dochody tzw. małych podatników (czyli podmiotów prowadzących działalność, u których wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości w złotych 1 200.000 euro) oraz podatników dopiero rozpoczynających działalność będą podlegały opodatkowaniu 15% stawką CIT.

Dowiedz się więcej z artykułu "Zmiany CIT".

 

#Ikonto

Chcesz uzyskać dostęp do tego materiału?

Zarejestruj lub zaloguj się na portalu zafirmowani.pl i dołącz do społeczności firm!
Będziesz mógł promować swoją firmę i otrzymasz bezpłatny dostęp do:

Aplikacji księgowej online

Kontaktów z ekspertami, artykułów i materiałów video

Bazy edytowalnych dokumentów niezbędnych w firmie

Specjalnych ofert i rabatów

Chcesz mieć nieograniczony dostęp do wszystkich materiałów i funkcjonalności naszego portalu Zafirmowani.pl?

Załóż rachunek w Alior Banku i korzystaj ze wszystkich możliwości portalu!

Strona wykorzystuje pliki cookies. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień przeglądarki oznacza, że będą one umieszczane na Twoim urządzeniu. Dowiedz się, jak możesz zmienić te ustawienia i uzyskaj dodatkowe informacje o wykorzystaniu plików cookies