Zwiększenie innowacyjności polskich firm - ulga podatkowa na B+R coraz większa

Honorata Ścisłowicz-Skraba starszy menedżer w zespole ulg i dotacji inwestycyjnych w dziale doradztwa podatkowego
firma: EY

Napisz do eksperta

W dniu 6 października br. Sejm przegłosował rządowy projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw określających warunki prowadzenia działalności innowacyjnej. Wszystko wskazuje więc na to, że od 1 stycznia 2017 roku znacząco zwiększą się limity ulgi badawczo-rozwojowej.

Od nowego roku dodatkowe odliczenie kosztów działalności B+R wyniesie odpowiednio:

– 50% poniesionych kosztów wynagrodzeń pracowniczych wraz z narzutami;
– 50% pozostałych kosztów kwalifikowanych, jeżeli podatnik jest mikro, małym lub średnim przedsiębiorcą lub
– 30% pozostałych kosztów kwalifikowanych, w przypadku pozostałych podatników.

Do pozostałych kosztów kwalifikowanych zalicza się:

•    koszty materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
•    wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i równorzędne, a także koszty związane z pozyskiwaniem wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych przez jednostki naukowe;
•    koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.

Nowelizacja wprowadza do kosztów kwalifikowanych MŚP wydatki na pozyskanie patentu na wynalazek. Ponadto, termin na dokonanie odliczenia wydłuży się z 3 do 6 lat.

Zmiany te w znaczący sposób uatrakcyjnią wprowadzoną w 2016 roku ulgę podatkową B+R. Dodatkowo, Minister Jarosław Gowin mówi o planach dalszej poprawy atrakcyjności tego instrumentu i jeszcze większym wzroście dodatkowych odliczeń. Świadczy to o tendencji do promowania rozwiązań, które mają na celu zwiększenie innowacyjności polskich firm. 

Co trzeba zrobić, aby skorzystać z ulgi B+R:

1.    Zidentyfikować prowadzoną u siebie działalność B+R tj. taką, w wyniku której powstają nowe produkty, usługi, technologie lub metody pracy.
2.    Wyliczyć poziom oszczędności wynikający z zastosowania ulgi B+R.
3.    Dokonać odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z definicją art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oznacza: „działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.”

W większości krajów UE, ulga na badania i rozwój funkcjonuje od dawna łącząc w wielu przypadkach mechanizmy zarówno dodatkowych odliczeń kosztów, jak i premiowania przychodów z tytułu posiadania praw do wartości intelektualnej (patent box). Wprowadzone w Polsce rozwiązanie kosztowe to pierwszy krok w kierunku wyrównania pozycji konkurencyjnej Polski na tle innych krajów UE w tym zakresie.

Ulga podatkowa B+R jest instrumentem, który odpowiednio wdrożony, nie generuje dużych obciążeń administracyjnych, a daje wymierne korzyści finansowe.

Oceń artykuł:

Dodałeś ocenę, dziękujemy.