Formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych

Jesteś osobą fizyczną i osiągasz przychody z działalności gospodarczej? Sprawdź z jakich form opodatkowania podatkiem dochodowym możesz skorzystać i jakie są między nimi różnice.

Dostępne formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych

Do wyboru dostęne są trzy formy opodatkowania:

• na zasadach ogólnych, wedle skali podatkowej - Stawka podatkowa 12% i 32%,
• podatek liniowy - Stała stawka podatkowa 19%,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

Jakie są różnice w formach opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych

Zasady ogólne, wedle skali podatkowej (12% i 32%)

Jest to podstawowa forma opodatkowania działąlności gospodarczej. Nie musisz zgłaszać tej formy opodatkowania do urzędu skarbowego. Twój dochód będzie automatycznie opodatkowany na zasadch ogólnych chyba, że wybierzesz inną formę opodatkowania. Przy ustaleniu kwoty należnego podatku uwzględniasz koszty związane z prowadzeniem działąłności. Dochód (przychód pomniejszony o koszty) obowiązujący dla pierwszego progu podatkowego (120 tys. zł) opodatkowany jest stawką 12% i pomniejszony o kwotę zmianieszającą podatek, któy od 2022 r. wynosi 3 600 zł. Po przekroczeniu 120 tys. zł zapłacisz 32% od nadwyżki osiągniętego dochodu. Jeśli uznasz, że inna forma opodatkowania będzie dla Ciebie korzystniejsza od kolejnego roku podatkowego możesz zmienić sposób opodatkowania.

Jak obliczyć podatek dla określonej podstawy na zasadach ogółnych?

Ulgi w ramach skali podatkowej

Ta forma opodatkowania uprawnia do korzystania z wielu ulg i odliczeń. Najważniejsze z nich to:

• ulga na dziecko,
• odliczenie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne,
• ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników,
• ulga na nabycie terminala płatniczego,
• ulga termomodernizacyjna,
• ulga internetowa.

Podatek liniowy (19%)

W przypadku wyboru tej formy opodatkowania Twoje dochody będą opodatkowane stała stawką 19% niezalęznie od ich wysokości. Możłiwe jest odliczenie od przychodu zapłaconej składki zdrowotnej do limitu 8700 zł w skali roku. Ustalając kwotę podatku nie przysługuje natomiast prawo do uwzględnienia kwoty zmniejszającej podatek. Wybierając opodatkowanie podatkiem liniowym tracisz też prawo do::

• skorzystania z większości ulg podatkowych,
• wspólnego roizlczenia z małżonkiem,
• współnego rozliczenia z dzieckiem jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Jak obliczyć podatek liniowy

Zaliczki na podatek dochodowy należy płacić miesięcznie lub kwartalnie, przy czym kwartalny sposób rozliczeń przysługuje wyłącznie tzw. "małym podatnikom", czyli takim u których sprzedaż w ciągu jednego roku podatkowego nie przekracza wartości 2 mln euro (w 2022 r. jest to 9 188 000 zł)

Jak przejść na opodatkowanie według stawki liniowej

Jeżeli chcesz wybrać opodatkowanie dochodów z działałaności gospodarczej według stawki liniowej powinnieneś złożyć do Naczelinka Urzędu Skarbowego pismene oświadczenie o wyborze opodatkowania dochodów z działąlności gospodarczej wedle tej stawki:

• do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej
• do końca roku - gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku.

Oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania możesz złożyć:

• w urzędzie skarbowym
• za pośrednictwem CEIDG

Rycałt od przychodów ewidencjonowanych

Jest uproszczoną formą odpodatkowania działalności gospodarczej. Stawki ryczałtu są uzaleznione od rodzaju prowadzonej działalności i wynoszą od 2% do 17%. Podstawę odpodatkowania ryczałtem stanowi osiągnięty przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń. Ustalając kwotę podatku nie uwzględnisz kosztów uzyskania przychodów dzięki czemu oblicznie kwoty podatku jest prostsze niż na zasadach ogólnych. Ryczałt może być opłacalny jeśli prowadzona przez Ciebie działalność nie będzie genrowała wysokich kosztów. Ustalając kwotę podatku będziesz mógł odliczyć 50% kwoty zapłąconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Jak obliczyć podatek ryczałtowy

Kto nie może stosować ryczałtu

Opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodó ewidencjonowanych jest wyłączone dla niektóych działalności. Ponadto ryczałtem nie mogą rozliczać się przedsiębiorcy, którzy dokonali reorganizacji prawnej swojej działąłności, a także przediębiorcy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy.

Z ryczałtu nie mogą korzystać osoby, które osiągają w całości lub w części przychody z:

• prowadzenia apteki,
• działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
• działałności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
• wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym - z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.

Jak przejść na opodatkowanie ryczałtem

Jeżeli chcesz wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, złóż Naczelnikowi Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem:

• do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy w danym roku przychód z działalności gospodarczej
• do końca roku - gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem możesz złożyć:

• w urzędzie skarbowym
• za pośrednictwem CEIDG

Oceń artykuł:

Dodałeś ocenę, dziękujemy.